La entidad tributaria ha identificado 11 nuevos esquemas que afectan la recaudación tributaria. SUNAT advierte que estos pueden replicarse, ahora que Perú avanza con acuerdos para evitar la doble tributación con algunos países. En este contexto, es crucial que tanto las empresas como los individuos comprendan las nuevas modalidades de fiscalización que la SUNAT implementará para combatir la evasión y elusión tributaria.
1. Transferencia de Beneficios
Uno de los principales esquemas identificados por la SUNAT es la transferencia de beneficios entre empresas vinculadas, situadas en jurisdicciones con menores cargas tributarias. Esta modalidad se realiza mediante precios de transferencia que no reflejan el valor de mercado de las transacciones. La SUNAT ha reforzado su unidad especializada en precios de transferencia para asegurar que las operaciones intercompañías sean valoradas correctamente.
2. Subcapitalización
La subcapitalización es otro método en el cual las empresas reducen su carga fiscal mediante préstamos entre empresas relacionadas, en lugar de financiamiento a través de capital. La SUNAT ha establecido límites claros sobre la proporción de deuda que puede ser deducida fiscalmente, y realiza auditorías para verificar el cumplimiento de estos límites, minimizando así los beneficios fiscales indebidos.
3. Uso de Sociedades de Fachada
El uso de sociedades de fachada es una técnica común para ocultar ingresos y activos. La SUNAT ha incrementado sus esfuerzos para identificar y desmantelar estas estructuras a través de la colaboración con agencias internacionales y el uso de tecnología avanzada para rastrear transacciones sospechosas.
4. Planificación Fiscal Agresiva
La planificación fiscal agresiva involucra el uso de complejas estructuras financieras y legales para minimizar impuestos. La SUNAT ha adoptado medidas preventivas y correctivas para desincentivar estas prácticas, incluyendo la implementación de normativas específicas que limitan la deducción de ciertos gastos y la reclasificación de ingresos.
5. Evasión mediante Comercio Electrónico
Con el crecimiento del comercio electrónico, la SUNAT ha identificado un incremento en la evasión fiscal en este sector. La entidad está desarrollando herramientas tecnológicas y acuerdos con plataformas de comercio electrónico para monitorear y registrar las transacciones en línea, asegurando que se declare y tribute correctamente.
6. Elusión en Operaciones Internacionales
La globalización ha facilitado la elusión fiscal a través de operaciones internacionales. La SUNAT está enfocada en fortalecer los controles sobre las transacciones transfronterizas y en coordinar con otras jurisdicciones para intercambiar información fiscal de manera más efectiva.
7. Subdeclaración de Ingresos
La subdeclaración de ingresos es una práctica común para reducir la carga fiscal. La SUNAT está mejorando sus sistemas de auditoría y análisis de datos para detectar discrepancias entre los ingresos reportados y las transacciones reales. Además, se están implementando sanciones más severas para aquellos que se encuentren subdeclarando sus ingresos.
8. Uso Indebido de Exoneraciones Fiscales
Algunas empresas abusan de las exoneraciones fiscales para reducir su carga tributaria. La SUNAT está revisando las políticas de exoneración fiscal y reforzando los mecanismos de control para asegurar que solo las empresas que realmente califican puedan beneficiarse de estas exoneraciones.
9. Evasión mediante Facturación Falsa
La emisión de facturas falsas es un método recurrente para evadir impuestos. La SUNAT ha implementado sistemas de facturación electrónica obligatoria y utiliza algoritmos avanzados para detectar y sancionar a aquellos que emitan o utilicen facturas falsas.
10. Uso de Paraísos Fiscales
El uso de paraísos fiscales para ocultar ingresos y activos sigue siendo una preocupación para la SUNAT. La entidad está trabajando en colaboración con organismos internacionales para intercambiar información sobre cuentas y activos en el extranjero, y aplicar sanciones a quienes utilicen estas jurisdicciones para evadir impuestos.
11. Manipulación de Inventarios
La manipulación de inventarios es una técnica para reducir la carga fiscal al subvalorar o sobrevalorar los inventarios. La SUNAT ha intensificado las inspecciones y auditorías para asegurar que los inventarios sean valorados correctamente y se refleje la verdadera situación financiera de las empresas.
Estrategias de Fiscalización de la SUNAT
Para abordar estos esquemas, la SUNAT ha desarrollado una serie de estrategias y herramientas avanzadas. Una de las principales es el uso de análisis de datos y tecnología de inteligencia artificial para identificar patrones sospechosos en las declaraciones fiscales y transacciones financieras. Además, la SUNAT ha fortalecido su cooperación con agencias fiscales internacionales, facilitando el intercambio de información y la colaboración en investigaciones transfronterizas.
Tecnología y Capacitación
La SUNAT está invirtiendo en tecnología de punta para mejorar su capacidad de detección y fiscalización. Esto incluye el uso de sistemas de big data y machine learning para analizar grandes volúmenes de datos y detectar anomalías. Asimismo, se está capacitando al personal en el uso de estas herramientas y en las mejores prácticas para la auditoría y fiscalización.
Educación y Concienciación
La SUNAT también está enfocada en la educación y concienciación de los contribuyentes. Se están llevando a cabo campañas informativas para explicar las obligaciones fiscales y las consecuencias de la evasión y elusión tributaria. Además, se están desarrollando programas de asistencia para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada.
Medidas Preventivas
Para prevenir la evasión y elusión, la SUNAT está implementando medidas como la declaración jurada anticipada para ciertas transacciones y la obligación de reportar operaciones sospechosas. Estas medidas buscan identificar posibles irregularidades antes de que se materialicen y facilitar la fiscalización.
Colaboración Internacional
La colaboración internacional es clave en la lucha contra la evasión y elusión fiscal. La SUNAT está trabajando estrechamente con organizaciones como la OCDE y la ONU para implementar estándares internacionales y compartir información fiscal. Estos esfuerzos están diseñados para combatir las prácticas de elusión fiscal a nivel global y asegurar que las empresas multinacionales paguen su justa parte de impuestos.
Fortalecimiento Legal
La SUNAT ha promovido reformas legales para fortalecer el marco jurídico contra la evasión y elusión fiscal. Estas reformas incluyen la implementación de sanciones más severas, la ampliación de los poderes de auditoría y la simplificación de los procedimientos para la imposición de multas y sanciones.
Impacto en la Recaudación Tributaria
Las nuevas estrategias y herramientas de la SUNAT ya están mostrando resultados en términos de recaudación tributaria. Se ha observado un incremento en la detección de irregularidades y en la recuperación de impuestos adeudados. Estos esfuerzos no solo mejoran la recaudación, sino que también promueven una mayor equidad y justicia fiscal.
Conclusión
En conclusión, la SUNAT está implementando una serie de estrategias y herramientas avanzadas para fiscalizar las 11 nuevas modalidades de evasión y elusión tributaria identificadas. Estas estrategias incluyen el uso de tecnología de punta, la colaboración internacional, la capacitación del personal y la educación de los contribuyentes. La SUNAT está comprometida con la lucha contra la evasión y elusión fiscal, y sus esfuerzos están mostrando resultados positivos en términos de recaudación y cumplimiento fiscal.
La colaboración de los contribuyentes y la conciencia sobre la importancia del cumplimiento fiscal son cruciales para el éxito de estas estrategias. La SUNAT seguirá trabajando para mejorar sus procesos y herramientas, asegurando que Perú cuente con un sistema fiscal justo y eficiente. La lucha contra la evasión y elusión fiscal es una tarea continua, y la SUNAT está preparada para enfrentar los desafíos que se presenten en el camino.
En resumen, la SUNAT está fortaleciendo sus capacidades y adaptando sus estrategias para enfrentar las nuevas modalidades de evasión y elusión fiscal. Con el uso de tecnología avanzada, la colaboración internacional y un enfoque preventivo y educativo, la entidad está bien posicionada para asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales y contribuyan al desarrollo económico del país. La lucha contra la evasión y elusión fiscal no solo es una responsabilidad de la SUNAT, sino también de toda la sociedad peruana, que debe valorar la importancia de un sistema tributario justo y equitativo.
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