El gobierno ha presentado un proyecto de ley al Congreso de la República como parte de la reforma tributaria anunciada, se trata de un proyecto para modificar el Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) y el Código Tributario. Si este proyecto es aprobado, desaparecería el Régimen Mype Tributario (RMT) y el Régimen Especial de Renta (RER).
Dentro del proyecto de reforma al nuevo RUS se pueden extraer las siguientes propuestas:
- El parámetro para acceder a la categoría única del Régimen del NRUS sería de hasta 19 UIT desde su importe total de ingresos brutos y anuales y al importe total de adquisiciones anuales.
- Los contribuyentes del Régimen General que tengan saldo a favor del IGV pendiente de aplicación o pérdidas de ejercicios anteriores, lo perderían una vez producido el acogimiento al Nuevo RUS.
- Aquellos contribuyentes que se inscriban por primera vez al NRUS, pagarían la tarifa de la categoría especial (S/0.00) por los primeros 6 meses desde su acogimiento.
- Se plantea abolir la normativa que regula el Régimen Especial de Renta (RER) y el Régimen Mype Tributario (RMT).
¿Cual es la intencion de la reforma al nuevo RUS?
La medida el gobierno busca que solo los contribuyentes de mejor tamaño sean incluidos en el nuevo RUS, ademas establece que ya no estarán sujetos a este régimen aquellos que tengan ingresos brutos que excedan las 19 UIT, las cuales equivalen actualmente a S/97 850.
Ahora mismo, para acceder al RUS las empresas deben registrar ingresos al mes de hasta S/8.000 o S/96.000 al año. La propuesta del Ejecutivo buscaria que el límite de ingresos para acceder al RUS ya no sea determinado por este umbral fijo, sino por la UIT.
¿En que se basa el gobierno para dicha propuesta?
Según los motivos expuestos por el ejecutivo, esta iniciativa se basa en que el 98,2% de los contribuyentes del Nuevo RUS declaran ingresos netos anuales que no sobrepasan los 19 UIT. Asimismo se contempla un máximo de 100 UIT en valor de activos fijos para quienes formen parte de este régimen. Con las modificaciones mencionadas, se pretende ajustar mejor el marco a la capacidad económica de los contribuyentes de una manera mas realista.
Este proyecto de ley también buscara evitar actividades ilicitas como el lavado de activos o el financiamiento del terrorismo mediante reglas de exclusión.
¿Cual sera el alcance de la reforma al nuevo RUS?
El documento dicta que los contribuyentes podrán regresar al Régimen General en cualquier momento, presentando la declaración jurada adecuada. Adicionalmente, se impide a los adscritos al Nuevo RUS de emitir comprobantes de pago que se utilicen para ejercer el derecho al crédito fiscal o para propugnar gastos o costos tributarios
Cabe aclarar que las actividades temporales realizadas en ferias o centros de exposición no están comprendidas como unidad de explotación para quienes esten adscritos al Nuevo RUS, lo cual marcara una diferenciación en el tratamiento de ciertas operaciones comerciales. Esto alineara la legislación con prácticas comerciales puntuales, considerando el tiempo y la ocasion de dichos eventos.
¿La reforma tendra incentivos?
La contribucion mensual de aquellos que se inscriban en el Registro Único de Contribuyentes a partir de la vigencia de esta ley y se acojan por primera vez al Nuevo RUS sera de cero soles por los primeros seis meses.
El documento establece que la presente norma no ocasionara costo fiscal alguno para el Estado, puesto que mejorara la estructura tributaria y ayudara a una mejor gestión y control por parte de la Sunat.
¿Cual sera el impacto de la reforma?
Se estima que la presente ley va a incrementar la recaudación entre S/924 millones y S/1.016 millones anuales, considerando los dos escenarios distintos de incremento en la recaudación del NRUS, dependiendo de que porcentaje de contribuyentes accedera a la cuota diferenciada.
Aun asi, el primer año, debido a la ya mencionada cuota gratuita del NRUS por 6 meses, la recaudación se encontraría entre S/867 millones y S/913 millones.
En referencia al beneficio tributario de deducción adicional del 20% por el convenio de trabajadores para el Régimen General, el ejecutivo considera que esta propuesta generará incentivos para la formalización de trabajadores que se encontrarían en una situación de informalidad dentro del sector formal.
“La medida tendrá un impacto positivo sobre la formalización de los trabajadores debido a que los contribuyentes que se encontraban dentro del RER y el RMT, y que pasarían al Régimen General, tendrían mayores incentivos para declararlos”, aclara la propuesta.
Se considera que si los contribuyentes que en este momento están dentro del Régimen Especial de Renta y el Régimen MYPE Tributario tuvieran al menos un 20% del número de trabajadores formales que actualmente declaran las empresas del Régimen General para empresas de tamaño similar, se formalizarían 232 mil trabajadores, y si tuvieran el 30% de trabajadores formales del Régimen General, serian unos 348 mil nuevos trabajadores formales.
Aunque la propuesta del Gobierno busca simplificar los regímenes tributarios, las empresas del RER y RMT se veran mas afectadas debido a que tendrán que pagar más impuestos en el régimen general, indicó el abogado Giorgio Balza.
El proyecto de ley del Gobierno indica que los cambios entrarían en vigencia el 1ro de enero del 2025.
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