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impuesto general a las ventas 2023

Impuesto general a las ventas

El impuesto general a las ventas se aplicas a todas las actividades de operaciones de ventas de bienes, prestación de servicio o utilización de servicios, además de contratos de construcción, etc.

El IGV es una variación del impuesto agregado al producto del 18% adicional.

¿Cómo obtener el IGV?

Si tienes tu propio negocio, debes rendir cada mes el IGV a SUNAT por cada venta que realices, este pago debe estar coordinado con el cronograma de obligaciones mensuales, si te preguntas como realizar el cálculo del monto del IGV, aquí te mostramos un caso:

CASO 1:  Si en el mes de marzo, la empresa x realizo las siguientes ventas y compras:

 

BASE IMPONIBLE

IGV

TOTAL

Ventas

S/ 4,576.27

823.73

5,400.00

Compras

S/ 4,067.80

732.20

4,800.00

Para obtener el IGV a pagar se restará el IGV de las ventas (debito fiscal), menos el IGV de las compras (crédito fiscal), como se visualiza:

823.73   –   732.20   =   91.53

Es decir: la empresa X pagara S/92.00 (aprox.) de IGV por el mes de marzo 2022

CASO 2: En el mes de abril del 2022, la empresa X, realiza lo siguiente:

 BASE IMPONIBLEIGVTOTAL
VentasS/ 3,262.71587.293,850.00
Compras  S/ 4,432.20797.805,230.00

Para calcular el IGV a pagar se realiza lo siguiente:

Debido fiscal – Crédito fiscal

587.29 – 797.80 = -210.51

Es decir, la empresa X, no atribuirá IGV por el mes de abril del 2022, obteniendo un crédito fiscal de S/ 211.00 aproximadamente, este monto se podrá utilizar en el próximo mes, por lo tanto, el Impuesto general a las ventas del mes de Mayo se realizará un descuento de este último aporte para determinar el IGV a pagar.

Mas ejemplos para calcular el IGV

Si se reduce el IGV, ¿Qué podría pasar?

En el caso de reducirse el IGV, traería como consecuencia la falta de presupuesto para las obras publicas a nivel nacional, además para otras infraestructuras como la salud, educación y entre otros.

Según el último informe de SUNAT (Superintendencia de Administración Tributaria), se recaudó del IGV hasta el momento 6.978 millones de soles, implicando un alza del 9.4% a diferencia de los años de 2021 que se recaudó 1.072 millones de soles.

Nota importante:

Se considera inafectas a las operaciones que se están fuera de aplicación de tributo y se considera exonerada a las operaciones que están excluidas del pago por disposición legal o un periodo determinado.

Reducción del IGV para restaurantes y hoteles

Esto es destinado a las micro y pequeñas empresas que se dedican a las actividades de turismo, hoteles y restaurantes, con la finalidad de apoyar la reactivación económica para estos sectores.

La tasa del IGV reducida es de 8% + 2% IPM = 10% IGV. 

Crédito Fiscal

Se refiere al impuesto añadido a los comprobantes de pago, que respalde la adquisición de bienes, contratos o servicios y la cancelación en la importación de este bien. Con ello, solo se otorgara derecho a crédito fiscal a las operaciones que tengan lo siguiente:

  • Sea para operaciones que se deba pagar el impuesto
  • Sea permitidos como costo o gasto de la empresa
  • El comprobante debe estar por consignado y separado el IGV.
  • Los comprobantes deben consignar el número y nombre del RUC emisor, este debe estar ACTIVO.
  • Los comprobantes deben estar apuntados en el registro de compras

Los pagos de IGV y las declaraciones se realizan mensualmente dependiendo del ultimo digito de su número de RUC. Para realizar estas declaraciones deben ingresar al portal de la SUNAT (sunat.gop.pe) y luego a la opción de Operaciones en Línea-Sol/Nueva plataforma.

Dato importante:

  • A las operaciones excluidas del pago por un periodo o disposición legal se consideran exoneradas.
  • A las operaciones que están fuera del ámbito de aplicación de tributo se consideran inafectas.

IGV Justo

Es un beneficio que ayuda a las empresas con ventas de hasta 1,700 UIT, prorrogar el pago del IGV hasta por tres meses bajo condiciones establecidas.

Por ejemplo: el pago del IGV del periodo 08/2022, que se declara en setiembre, este se puede prorrogar a la declaración del 11/2022.

Tomar en consideración:

  • Se aplican los intereses monetarios el día siguiente a la fecha de vencimiento del plazo prorrogado.
  • Para obtener el beneficio de prórroga, este se ejerce al instante que se presenta la declaración.

Este IGV está dirigido a:

  • Los que realizan la venta de bienes, servicios o algún contrato.
  • Pequeñas empresas que no superen los 1,700 UIT en ventas anuales
  • Micro empresa que sus ventas anuales superen los 150 UIT. 

Por ello, es importante el impuesto general a las ventas para toda empresas, ademas es aspecto imprescindible de la contabilidad básica.

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